Colombia cambia el impuesto al juego en línea al modelo de ingresos brutos del juego

Colombia revisó su marco tributario sobre el juego en línea, trasladando la aplicación del impuesto al valor agregado (IVA) de los depósitos de los jugadores a los ingresos brutos del juego (GGR). El cambio, que se implementó mediante un decreto fiscal de emergencia y entró en vigor a partir de enero de 2026, recalibra la forma en que se calcula el IVA del 19% para los operadores de juegos de azar en línea autorizados bajo la supervisión de Coljuegos.

Según el modelo actualizado, el IVA ahora se aplica al GGR (definido como el total de las apuestas menos las ganancias pagadas a los jugadores) y no a todos los fondos depositados. El ajuste se produce tras las críticas sostenidas del sector al anterior sistema tributario basado en los depósitos, que, según los operadores, exageraba la actividad imponible y colocaba a las plataformas licenciadas en desventaja competitiva frente a las alternativas extraterritoriales y no reguladas.

Conclusiones clave

• Los operadores se benefician de una base impositiva más sostenible, ya que el IVA ahora está alineado con los ingresos reales del juego y no con los depósitos totales de los jugadores.
• Mejora la competitividad del mercado al reducir la presión estructural que anteriormente inflaba las tasas impositivas efectivas más allá de las normas internacionales.
• Los reguladores mantienen la estabilidad fiscal al tiempo que apoya la canalización hacia plataformas con licencia en el mercado regulado más maduro de América Latina.

El IVA basado en los depósitos se introdujo como parte de los esfuerzos más amplios de reforma fiscal de Colombia, destinados a aumentar los ingresos estatales en medio de las presiones presupuestarias. Sin embargo, las asociaciones industriales, incluida Fecoljuegos, advirtieron que gravar los depósitos —independientemente del resultado de las apuestas— podría reducir la actividad de los jugadores, reducir los márgenes de los operadores y, en última instancia, reducir el mercado regulado. Varios operadores informaron de una disminución de los volúmenes tras la implementación inicial.

Al adoptar un enfoque basado en el GGR, Colombia alinea su estructura impositiva sobre los juegos de azar en línea con los modelos utilizados en las jurisdicciones europeas establecidas, donde los impuestos se aplican normalmente a los ingresos de los operadores en lugar de a la rotación de jugadores. Si bien el tipo general de IVA se mantiene sin cambios en el 19%, el cálculo revisado reduce significativamente la carga fiscal efectiva para los operadores que cumplen con las normas.

A pesar del ajuste, las partes interesadas observan que la carga fiscal total de Colombia, incluidas las tarifas de concesión, el impuesto sobre la renta y las contribuciones regulatorias, sigue siendo relativamente alta. Los analistas legales también advierten que el uso de los poderes decretados por decreto de emergencia podría ser objeto de un escrutinio político o judicial, aunque no se ha registrado ningún retroceso inmediato.

Para la industria del juego en general, la medida refuerza la posición de Colombia como líder regulatorio en América Latina, lo que demuestra su voluntad de corregir el rumbo cuando la política fiscal corre el riesgo de socavar la viabilidad del mercado a largo plazo. Se espera que el marco revisado estabilice las condiciones de inversión tanto a nivel nacional como casino online internacional y operadores de apuestas deportivas que ingresan al mercado colombiano.

Fuentes: Coljuegos, iGaming Business, Gambling Insider, Global Gambling News, declaraciones de Fecoljuegos